Вы никогда не слышали о «пенсионных» налоговых вычетах? Ничего удивительного! Ведь появились они совсем недавно, а точнее, прошлым летом — с вступлением в силу федерального закона № 216 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации». Теперь вернуть ранее уплаченный подоходный налог можно не только с расходов на обучение, лечение, покупку и строительство жилья, но и с денег, потраченных на формирование собственного пенсионного фонда. Правда, для этого необходимо соблюдение следующих условий.

Во-первых, на «милость» государства можно рассчитывать лишь в том случае, если в качестве пенсионной «копилки» вы выберете один из двух финансовых инструментов: добровольную пенсионную страховую программу (ДПС) или негосударственный пенсионный фонд (НПФ). При этом необходимо различать перевод накопительной части государственной пенсии и добровольные отчисления в негосударственный пенсионный фонд. Речь идет о последних.

Во-вторых, договор со страховой компанией или фондом не должен быть расторгнут раньше установленного в нем срока.

В-третьих, вычеты можно будет получить только начиная с 2007 г. То есть те суммы, которые вы внести в ДПС или НПФ раньше, например в 2005 или 2006 г., освобождению от налогов не подлежат. Важный момент: возврат подоходного налога гарантирован и тем, кто решит проявить заботу о своих близких — детях, родителях, супругах — и оформит «пенсионный» договор на их имя.

ЦЕНА ВОЗВРАТА

Что касается размера такого вычета, то в одном налоговом периоде (читай в календарном году) он не может превышать 120 000 руб., а значит, вернуть удастся лишь 15 600 руб. (13% от 120 000 руб.), при условии, конечно, что эти 13 000 руб. вы уже заплатили в виде налогов. Однако имейте в виду: 120 000 руб. — это тот максимум, который установлен для всех социальных вычетов. То есть если в том же году вы потратились еще и на лечение или на учебу и ваши «социальные» расходы в сумме составили 150 000 руб., то в зачет пойдут только 120 000 руб. Но огорчаться не стоит: оставшиеся 30 000 руб. можно будет перенести на следующий год — законом это не возбраняется.

КАК ПОЛУЧИТЬ ВЫЧЕТ

Для этого нужно обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства и подать налоговую декларацию, а также документы, подтверждающие расходы по негосударственному пенсионному обеспечению. Состав документов пока еще не утвержден, но по аналогии с документами по другим социальным вычетам, скорее всего, это будут:

• справка с работы о доходах (форма № 2-НДФЛ);

• копия лицензии НПФ или страховой компании;

• договор (копия) с НПФ или страховой компанией;

• документ, подтверждающий уплату пенсионных взносов;

• выписка о состоянии вашего «добровольного» пенсионного счета за истекший налоговый период, заверенная печатью и подписью НПФ или страховой компании;

• копия документа, подтверждающего ваше родство с тем, в пользу кого вы заключили «пенсионный» договор: если это супруг(а) — свидетельство о браке, если ребенок — свидетельство о его рождении (усыновлении), если мать или отец — собственное свидетельство о рождении.

ДОСРОЧНОЕ РАСТОРЖЕНИЕ ДОГОВОРА

А что будет, если досрочно разорвать договор с НПФ или страховой компанией? Государство тотчас же выставит вам счет: те 13%, что оно прежде вам «подарило», вы обязаны будете ему вернуть. То есть вы получите назад свои взносы с начисленным на них доходом, но за минусом подоходного налога со 120 000 руб. за каждый календарный год, в котором вы имели право на получение социального вычета. Если же этим правом вы так и не воспользовались, нужно будет предъявить в страховую компанию или НПФ справку из налоговой инспекции, подтверждающую данный факт, — в противном случае страховая компания или НПФ сочтет, что свои 13% вы получили, и удержит их с вас. Если же вы захотите просто перевести средства из одного НПФ в другой, то «снимать» налоги с вас не станут. Таким образом, не нужно опасаться появления на рынке более интересных программ, чем ваша, или новых фондов, которым вы будете доверять больше, чем нынешним.

КРАТКИЕ ВЫВОДЫ